Ley de alivio de deuda hipotecaria de California

Ya sea por venta en descubierto o por ejecución hipotecaria, cuando las viviendas se venden por menos dinero de lo que se necesita para pagar sus saldos pendientes de préstamos hipotecarios, los prestamistas a menudo aceptan los ingresos como liquidación final de las deudas pendientes y cancelan los saldos restantes. El Servicio de Rentas Internas y las autoridades impositivas estatales tradicionalmente han considerado el dinero excusado como un ingreso imponible. Reconociendo que la obligación tributaria adicional era una carga para los ex propietarios de viviendas que ya estaban en apuros financieros, California promulgó su Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria para reflejar el programa del gobierno federal.

Ley Federal de Alivio de la Deuda Hipotecaria

Después del colapso del mercado de la vivienda en Estados Unidos en 2007 y la consiguiente crisis de impagos, el Congreso ofreció alivio a los contribuyentes al aprobar la Ley de alivio de la deuda del perdón hipotecario de 2007. La ley permite a los contribuyentes excluir cualquier dinero que haya sido condonado de sus préstamos de residencia ingresos en sus declaraciones de impuestos federales. La ley cubre los años gravables de 2007 a 2010.

Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de California

Aunque los contribuyentes de California no tenían que pagar impuestos sobre la renta federales sobre los ingresos obtenidos a través de la condonación de sus préstamos de residencia primaria, tenían que hacerlo por sus obligaciones fiscales en California. Sin embargo, el 12 de abril de 2010, California aprobó la SB 401, la Ley de Conformidad de 2010, que permite a los contribuyentes excluir la deuda perdonada de sus ingresos brutos de California.

Ley de alivio de la deuda hipotecaria de California Marco de tiempo

La SB 401 se aplica a residencias primarias cuya deuda fue perdonada parcial o totalmente después del 1 de enero de 2009, y a aquellas deudas que serán perdonadas hasta el 31 de diciembre de 2012. La cantidad máxima que puede excluirse como ingresos de California depende de la categoría del contribuyente y en el año contributivo, el endeudamiento fue perdonado.

Limitaciones de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de California

Las disposiciones de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de California se aplican a dos grupos distintos de contribuyentes. El primer grupo consiste en individuos que están casados ​​y presentan una declaración conjunta, o que son solteros, jefes de familia o viudos. El segundo grupo está formado por contribuyentes casados ​​que realizan la presentación por separado. Durante los años contributivos cubiertos por la ley, el endeudamiento máximo de las residencias primarias calificadas para el primer grupo de contribuyentes se limita a $ 800,000 y para el segundo grupo a $ 400,000. Sin embargo, el alivio máximo de la deuda que cualquiera de los grupos puede reclamar en sus declaraciones de impuestos sobre la renta de California está determinado por el año en que se justificó el endeudamiento. Para las deudas canceladas que ocurrieron en 2007 y 2008, el primer grupo de contribuyentes puede excluir un máximo de $ 250,000, y el segundo grupo un máximo de $ 125,000. Para las altas a partir de 2009 y continuando hasta 2012, esos rangos aumentan a $ 500,000 para el primer grupo y $ 250,000 para el segundo grupo.

Cómo presentar una solicitud de exención de impuestos

Para reclamar el alivio de la deuda de condonación hipotecaria para los años presentados anteriormente, use el formulario de impuestos de California 540X. Escriba "Alivio de deuda hipotecaria" en tinta roja en la parte superior del formulario. Al presentar un reclamo actual, use el formulario 540 o 540NR para no residentes de California. Al momento de solicitar los años anteriores o actuales, se deben incluir copias de los formularios de alivio de la deuda federal de condonación de hipotecas.

Compartir en redes sociales: