Cómo el gobierno grava las ventas cortas

Cuando un propietario debe más de lo que vale en su casa, negociar una venta corta ofrece una solución. Las ventas cortas les permiten a los propietarios vender sus casas por menos de lo que deben. El prestamista, sin embargo, debe aceptar una venta corta. Cuando un prestamista acepta una oferta de venta corta, está aceptando perdonar la diferencia entre lo que el propietario debe en la hipoteca y la oferta del posible comprador. El gobierno tiene reglas especiales para los propietarios que intentan hacer una venta corta.

Función

En general, los organismos tributarios del gobierno federal y la mayoría del gobierno estatal gravan las ventas en corto porque implican deuda condonada. La diferencia entre el préstamo hipotecario y el precio que el comprador está pagando se considera la deuda perdonada, y el Servicio de Impuestos Internos considera que la deuda perdonada es un ingreso para el vendedor. Para fines del impuesto a la renta, este ingreso se trata como los ingresos del trabajo. El monto de la deuda perdonada se agrega a los ingresos totales del vendedor, y se debe informar al IRS en el mismo año fiscal en que se condona la deuda.

Solución

En 2007, el Congreso buscó una forma de proporcionar desgravación fiscal para los contribuyentes que luchan. Un número récord de propietarios recurrió a las ventas en corto para evitar la ejecución hipotecaria. El Congreso enmendó el código tributario al aprobar la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario. Bajo las nuevas reglas, las deudas perdonadas entre 2007 y 2012 están excluidas de los requisitos del impuesto a la renta federal bajo ciertas condiciones. Primero, el hogar debe ser la residencia principal del vendedor. En segundo lugar, el préstamo hipotecario debe haber sido utilizado para comprar, construir o realizar mejoras sustanciales en el hogar. Si los vendedores cumplen con esos requisitos, están excluidos del pago de impuestos sobre la deuda perdonada.

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Las disposiciones temporales de la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario permiten a los vendedores evitar el impuesto sobre la deuda perdonada, pero también establecen límites. De acuerdo con la ley, la exclusión se aplica solo a los primeros $ 2 millones de deuda perdonada en un solo año; el límite es de $ 1 millón para las parejas que presentan una declaración por separado. Esto incluye todas las deudas perdonadas para ese año fiscal. Toda la deuda perdonada por encima del límite de $ 2 millones se grava como ingreso.

Consideraciones

Además del alivio fiscal temporal provisto por la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario, los vendedores también pueden evitar pagar impuestos sobre el alivio de la deuda si la deuda se condona a través de la quiebra. Esta excepción es permanente y no se ve afectada por la ley de alivio de la deuda. El IRS no considera que la quiebra sea un ingreso imponible. Este es el caso incluso cuando la quiebra lleva a un prestamista a aceptar una venta corta. El IRS también permite a las personas evitar los impuestos sobre las ventas en corto cuando los vendedores pueden demostrar que son financieramente insolventes. Para demostrarlo, el vendedor debe demostrar que tiene más deudas que activos.

Geografía

El lugar donde vives juega un papel en cuanto a si se te pedirá que pagues el impuesto estatal sobre la renta en una venta corta. Algunos estados requieren que informe la deuda perdonada como ingreso, pero otros estados han seguido el ejemplo federal para permitir exclusiones especiales. En California, la ley estatal solía exigir el pago de impuestos sobre la deuda condonada en una venta corta solo cuando el precio total de venta era de $ 100,000. Sin embargo, en marzo de 2010, el estado amplió la desgravación fiscal. De acuerdo con el "Los Angeles Times", California aprobó una ley que eximió los requisitos de impuestos a las ventas de venta corta para aproximadamente 34,000 contribuyentes de California. La nueva ley entra en vigencia desde 2009 hasta 2012. La ley de California prevé una exclusión para los primeros $ 800,000 de alivio de deuda para contribuyentes solteros y parejas que presenten declaraciones conjuntas. El límite es de $ 400,000 para parejas que presentan declaraciones por separado.

Advertencia

A pesar de que el IRS les permite a los vendedores evitar el impuesto sobre la mayoría de las ventas en corto hasta 2012, los vendedores aún deben informar la deuda perdonada. De lo contrario, puede tener consecuencias fiscales. Los vendedores deben presentar el Formulario 982 del IRS, el formulario de Reducción de los Atributos impositivos debido al descargo de deudas. El formulario se archiva junto con su declaración de impuestos federal. Los prestamistas presentan el Formulario 1099C ante el IRS cuando perdonan la deuda. El formulario incluye el monto de la deuda perdonada y el valor justo de mercado del hogar. El IRS finalmente decide si usted califica para desgravación fiscal al revisar los formularios.

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