¿Los gravámenes tienen prioridad sobre las hipotecas?

El Servicio de Rentas Internas tiene el derecho legal de imponer un embargo preventivo inmediato contra todos los bienes personales que posea un deudor, incluidos bienes inmuebles, si el individuo no paga sus impuestos vencidos dentro de los 10 días posteriores a que el IRS le notifique formalmente la deuda. Si bien el embargo preventivo de impuestos federales otorga al IRS el derecho de recuperar cualquier propiedad que desee, no tiene prioridad sobre los gravámenes registrados previamente.

Hechos

Los embargos de bienes inmuebles caen bajo una "orden de prioridad". Cuando un tenedor de embargo preventivo decide ejecutar una hipoteca en el hogar debido a las deudas impagas del propietario, debe pagar cualquier gravamen superior. Gravámenes superiores son gravámenes registrados antes del derecho de retención del acreedor hipotecario. El orden de prioridad de un gravamen del IRS, como los gravámenes de los acreedores privados, depende de la fecha en que el IRS registró el gravamen contra el deudor. Los gravámenes del IRS no tienen prioridad sobre gravámenes superiores, pero un tenedor de gravamen superior debe seguir procedimientos especiales al realizar ejecuciones hipotecarias en un hogar que conlleva un gravamen del IRS.

Significado

Un gravamen hipotecario es siempre el gravamen superior sobre una propiedad. El prestamista hipotecario utiliza su gravamen como protección financiera en caso de que el propietario no cumpla con los pagos de la hipoteca. Un gravamen del IRS no prevalece sobre el derecho del prestamista hipotecario a recuperar un préstamo hipotecario incumplido a través de una ejecución hipotecaria. Por lo tanto, el IRS puede embargar y confiscar la propiedad, pero debe pagar al prestamista hipotecario la cantidad restante adeudada en la hipoteca al hacerlo.

Caracteristicas

Cuando un prestamista hipotecario ejecuta una hipoteca sobre una propiedad que conlleva un gravamen del IRS, el prestamista hipotecario debe comunicarse con el director del distrito local del IRS donde se encuentra la propiedad y notificarle de la ejecución hipotecaria inminente un mínimo de 25 días antes de que tenga lugar la ejecución hipotecaria. El prestamista hipotecario debe entregar el aviso de la ejecución hipotecaria en persona o enviarlo por correo certificado o certificado. Siempre que el IRS reciba la notificación adecuada de la inminente incautación de la propiedad, el prestamista hipotecario, como titular de gravamen superior, puede ejecutar con éxito la propiedad.

Consideraciones

Después de una ejecución hipotecaria del prestamista hipotecario, el IRS tiene un total de 120 días durante los cuales puede canjear la propiedad. Si el IRS elige canjear la propiedad, debe pagar el monto restante que el prestatario adeudaba de su préstamo hipotecario. Si el prestamista hipotecario ya ha vendido la propiedad a un tercero, el IRS debe pagarle al nuevo propietario el monto que pagó por la propiedad para poder recuperarla. Renunciar la propiedad al IRS si elige canjear no es opcional.

Efectos

Una ejecución hipotecaria puede aumentar el monto del embargo preventivo de impuestos del IRS. Aunque la Ley de Condonación Hipotecaria y Alivio de la Deuda brinda protección a los deudores que pierden sus viviendas por ejecución hipotecaria, no todos los propietarios anteriores están protegidos. Si el prestamista hipotecario pierde dinero a través de la venta de la propiedad, tiene la opción de cancelar la pérdida como una deducción fiscal. Si el deudor no califica para la protección fiscal debido al hecho de que el hogar no era su residencia principal o la deuda excedió $ 1 millón, debe pagar impuestos sobre la cancelación. El IRS luego tiene la opción de aumentar el derecho de retención tributaria.

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