Eliminación de deducción de intereses hipotecarios

La deducción de intereses hipotecarios les permite a los contribuyentes deducir de sus ingresos el interés que pagan en sus hipotecas. Esto se traduce en una reducción de impuestos a los propietarios que pueden tomar esta deducción. La deducción se elimina paulatinamente a niveles de ingresos más altos, lo que proporciona un mayor beneficio fiscal a quienes perciben ingresos bajos y moderados. Aunque es simple en concepto, en la práctica la regla de eliminación es compleja.

Historia

El interés hipotecario ha sido deducible cada año desde que se inició el impuesto federal sobre la renta en 1894. Al principio, todos los tipos de interés eran deducibles. En 1986, el Congreso puso fin a la práctica de permitir las deducciones de intereses de las tarjetas de crédito, pero dejó deducciones de intereses hipotecarios en su lugar. Aunque la mayoría de los economistas no creen que la deducción de los intereses hipotecarios afecte la tasa de propiedad de vivienda, en la década de 1980 se había asociado con la capacidad de los estadounidenses para ser propietarios de sus propios hogares. Sin embargo, el Congreso se movió para poner límites al uso de la deducción en 1986. Y en 1990, el Congreso agregó un retiro gradual para la mayoría de las deducciones detalladas, de las cuales el interés hipotecario es uno. El límite general está programado para expirar en 2010, sin embargo, el presidente Obama ha propuesto mantenerlo en su lugar con modificaciones.

Reglas

Según lo explica el IRS, cuánto interés deduces depende de la fecha en que se tomó la hipoteca y el monto de la hipoteca. Si su préstamo fue retirado antes del 13 de octubre de 1987, no hay límites en la cantidad de interés que puede deducirse. Si fue retirado después de esa fecha, no puede reclamar intereses por más de $ 1,000,000 en hipotecas en primera y segunda vivienda, ni más de $ 100,000 en cualquier préstamo que se retire por cualquier motivo que no sea la compra de la vivienda. En capas sobre las reglas de interés de la hipoteca están las limitaciones de deducción detallada. El interés hipotecario es una de muchas deducciones detalladas. En 2009, su deducción por ciertos tipos de deducciones detalladas, incluido el interés hipotecario, comienza a eliminarse gradualmente con un ingreso bruto ajustado de $ 166,800. Por cada $ 100 de ingreso sobre el límite, usted pierde $ 3 de deducción detallada hasta una pérdida máxima del 80 por ciento de sus deducciones detalladas. Finalmente, para los impuestos de 2008 y 2009, la reducción se multiplica por un tercio.

Reducir progresivamente

El término "eliminación gradual", con respecto a la deducción de intereses hipotecarios, en realidad tiene un doble significado. La reducción del 3 por ciento de las deducciones detalladas sobre el límite de ingresos de $ 166,800 es una eliminación progresiva de las deducciones detalladas, incluido el interés hipotecario. La limitación de reducción en sí misma está programada para eliminarse por completo en 2010.

Ejemplos

Digamos que tiene un ingreso bruto ajustado de $ 100,000 y ha pagado $ 15,000 durante el año en intereses hipotecarios en una primera hipoteca de $ 300,000. Su ingreso gravable sería de $ 85,000, sin contar otras deducciones, porque puede restar todos sus intereses hipotecarios de sus ingresos. ¿Qué sucede si tiene un ingreso bruto ajustado de $ 200,000 y ha pagado $ 45,000 durante el año en intereses hipotecarios en una hipoteca de $ 1,000,000 en su primera casa y $ 30,000 en una hipoteca de $ 700,000 en su segunda casa? Debido a que el valor de la hipoteca para la deducción de intereses se limita a $ 1,000,000, se excluye el interés que pagó en su segundo hogar. Su ingreso de más de $ 166,800 es de $ 33,200. Esta diferencia primero se multiplica por 3 por ciento y luego se multiplica por un tercio, lo que da como resultado $ 331,67. Esta cifra se resta de los $ 45,000, lo que resulta en $ 44,668.33, que se le permite restar de sus ingresos de $ 200,000.

Otras Consideraciones

Una propuesta que surgió hace algún tiempo reemplazaría las fórmulas complejas asociadas con los intereses hipotecarios y otras deducciones detalladas con un crédito de impuesto fijo disponible para los contribuyentes por debajo de algún límite de ingresos. Con una historia de un siglo atrás, la deducción de los intereses hipotecarios puede cambiar de formas, pero es probable que permanezca por mucho tiempo.

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