¿Tengo que reclamar ingresos si estoy vendiendo propiedades en un contrato de tierras?

Cuando vende un producto en virtud de un contrato de tierras, es posible que tenga que reclamar hasta tres tipos diferentes de ingresos. La mayoría de los contratos de tierras están estructurados como ventas a plazos, lo que significa que usted distribuye los pagos de un bien inmueble durante varios años. Cuando hace esto, recibe intereses y también puede cobrar ganancias de capital y depreciación recapturada.

Ingresos por intereses

La porción de interés de los pagos que recibe es imponible como ingreso regular. Tendrá que presentar el Formulario 6252 para divulgar la venta a plazos, pero requiere que excluya el interés. En cambio, informa el interés total que recibe en su formulario del Anexo B, que es donde enumera todos sus intereses y dividendos.

Ganancias de capital

La diferencia entre lo que pagó por su propiedad y lo que lo vendió se considera una ganancia de capital. Si está vendiendo su residencia principal, generalmente puede excluir hasta $ 500,000 de ganancia si está casado o $ 250,000 si es soltero. Sin embargo, los contratos de tierras en hogares que no califican para la exclusión están sujetos al impuesto a las ganancias de capital. El IRS le ha asignado una parte proporcional de los pagos que recibe, menos intereses, para su beneficio. Por ejemplo, si su casa le costó $ 100,000 y la vendió por $ 180,000, el 44 por ciento de cada pago se consideraría una ganancia y gravable como tal.

Recaptura de depreciación

Cuando vende una casa que ha depreciado, como una propiedad de inversión o una casa personal con una oficina en el hogar, el IRS también le exige pagar el impuesto de recuperación de depreciación sobre cualquier valor sobre la base depreciada. Por ejemplo, si deprecia su casa de $ 100,000 a $ 60,000 y la vende por $ 180,000, tendrá que pagar el impuesto de recuperación sobre los $ 40,000 en depreciación que usted reclamó. Si lo vendió por $ 85,000, pagaría el impuesto sobre la diferencia de $ 25,000 entre su valor depreciado de $ 60,000 y su precio de venta de $ 85,000. Sin embargo, no puedes extender tu recuperación con el tiempo. Tendrá que pagarlo todo en el año de la venta, incluso si no recibe un pago del comprador.

Deducciones de gastos

Cuando vende su casa en un contrato de tierra, deja de ser su hogar y se convierte en una inversión. Como tal, ya no puede cancelar el interés de su hipoteca como interés hipotecario. En cambio, se convierte en gasto por intereses de inversión, que es deducible en el Anexo A. El beneficio de esto es que ya no está sujeto a las mismas limitaciones que el interés hipotecario de su casa, liberando su capacidad de amortizar el interés de su hogar de reemplazo.

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