¿Podría la tasa impositiva sobre las ganancias de capital ser cero en la venta de una vivienda secundaria?

Cada vez que vendes una propiedad por más de lo que la compraste, tienes una ganancia de capital y el gobierno va a querer su parte. Sin embargo, hay algunas disposiciones que pueden permitirle aplazar el impuesto a las ganancias de capital o eliminarlo por completo en un segundo hogar.

Exclusión de residencia principal

La primera forma de evitar o eliminar el impuesto a las ganancias de capital sobre la venta de una segunda casa o casa de vacaciones es determinar si califica para la exclusión de la residencia principal en función de su uso de la propiedad. En resumen, si el segundo hogar ha sido su residencia principal durante dos años en los últimos cinco años, puede usar la exclusión de residencia principal sobre ganancias de capital de hasta $ 250,000 para individuos y $ 500,000 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta.

1031 intercambio en una 2da casa

Durante años, se debatió si podría hacer lo que se conoce como un intercambio 1031 en un segundo hogar. Lo que realmente estaba en juego era si la segunda / casa de vacaciones podría considerarse una propiedad que se celebró principalmente para "fines comerciales o de inversión", que es el factor principal a considerar en cualquier intercambio 1031. En marzo de 2008, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió el Procedimiento de Ingresos 2008-16 para proporcionar un puerto seguro para las personas que intentan un intercambio en la venta de propiedades de vacaciones.

Calificaciones de Rev Proc 2008-16 para una propiedad cedida

La propiedad cedida, o la propiedad que está vendiendo, debe cumplir con ciertos criterios para que se considere que se ha mantenido con fines comerciales o de inversión. En primer lugar, el vendedor debe haber sido propietario de la propiedad durante al menos 24 meses; este período de tiempo se conoce como el período de calificación. En segundo lugar, durante los dos períodos de 12 meses que constituyen el período de calificación, el propietario debe haber alquilado la propiedad durante al menos 14 días o el uso personal del propietario de la propiedad no puede exceder 14 días o el uso personal del propietario debe ser menor más del 10 por ciento de los días en que fue alquilado.

Calificaciones de Rev Proc 2008-16 para una propiedad de reemplazo

Del mismo modo, hay un período de calificación de 24 meses en la propiedad de reemplazo también, es decir, la propiedad que compra a través del intercambio 1031. Obviamente, este período de 24 meses es de los 24 meses inmediatamente posteriores a la compra. Además, se mantienen los mismos requisitos de alquiler y limitaciones de uso durante los dos períodos de 12 meses en el período de calificación.

Consideraciones Especiales

Es importante tener en cuenta que la limitación de uso incluye el uso por parte de la propiedad no solo por parte del propietario o el contribuyente, sino también por parte de cualquier miembro de su familia que no pague las rentas del mercado.

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