¿Cuándo debe pagar impuestos sobre ganancias de capital?

Los inversores pagan impuestos sobre ganancias de capital cuando un activo se aprecia en valor sobre el precio de compra original. De acuerdo con el Servicio de Rentas Internas (IRS), los activos de capital incluyen viviendas, muebles e inversiones personales, como acciones y bonos. A efectos fiscales, el precio de compra original del activo se denomina base. Un activo puede apreciarse en valor por encima del precio base, lo que resulta en una ganancia de capital si el activo se vende al precio más alto. Por el contrario, vender un activo cuyo valor se deprecia por debajo de la base da como resultado una pérdida de capital.

TIPRA

La Ley de Prevención y Reconciliación del Impuesto al Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) exime a los inversionistas cuyos ingresos tributan en los tramos del 10 por ciento y 15 por ciento de pagar impuestos sobre ganancias de capital. De acuerdo con esta legislación, las inversiones a largo plazo vendidas desde 2008 hasta 2010 están completamente libres de impuestos a las ganancias de capital. Dado que la mayoría de los contribuyentes de los Estados Unidos se encuentran entre el 10 por ciento y el 15 por ciento, la extensión de una exención de impuestos a las ganancias de capital a este grupo de contribuyentes proporciona una reducción impositiva a las ganancias de capital para la mayoría de los inversionistas.

Inversiones a corto plazo

Las inversiones a corto plazo se mantienen por menos de un año, y sus ganancias de capital se gravan de acuerdo con las tasas del impuesto a la renta personal. Por ejemplo, si un inversor en el tramo impositivo del 25 por ciento invierte $ 10,000 en acciones y lo vende después de nueve meses por $ 11,000, la ganancia de capital de $ 1,000 se grava con el 25 por ciento. La tasa impositiva más alta aplicada a las inversiones a corto plazo es del 35 por ciento, ya que esta es la tasa de impuesto a la renta personal más alta aplicada por el IRS.

Inversiones a largo plazo

Las inversiones a largo plazo se mantienen por más de un año y están sujetas al impuesto a las ganancias de capital, que es más bajo que la tasa del impuesto a la renta personal aplicada a las ganancias de capital a corto plazo. Según el IRS, la tasa máxima de impuestos sobre las ganancias de capital para las inversiones a largo plazo es del 15 por ciento a partir de 2009. Sin embargo, esta tasa se aplica solo a los contribuyentes cuyos ingresos tributan en el tramo del 25 por ciento y más.

Coleccionables

Los inversores en coleccionables como arte y monedas tienen que pagar impuestos sobre las ganancias de capital si el precio de venta de un artículo es más alto que su precio de compra. Los inversores en coleccionables están sujetos a tasas impositivas que dependen de la categoría del impuesto a la renta del inversor. Por ejemplo, un contribuyente de ingresos más altos en el tramo impositivo del 35 por ciento es responsable de un impuesto sobre las ganancias de capital del 15 por ciento sobre la venta de los objetos coleccionables.

Propiedad

La venta de propiedad también genera ganancias de capital que deben ser reportadas al IRS. Sin embargo, las reglas del IRS indican que solo ciertas propiedades están sujetas al impuesto a las ganancias de capital. Por ejemplo, la venta de una casa que genera una ganancia de capital para el vendedor está sujeta al impuesto a las ganancias de capital. Sin embargo, los ingresos por la venta de bienes personales en el hogar, como lavadoras, cortinas y muebles de jardín, no se consideran inversiones apreciables y no están sujetos a impuestos sobre ganancias de capital. Sin embargo, el producto de la venta de bienes personales está sujeto al impuesto sobre la renta personal.

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