Impuesto de sucesiones sobre tenencia conjunta con derecho de supervivencia

Si más de una persona posee una propiedad, deben decidir cómo tendrán título. Un interés común de copropiedad es la tenencia conjunta con derecho de supervivencia. Esto le da a los copropietarios los mismos derechos para usar y ocupar la propiedad durante su vida. Tras la muerte del primer copropietario, la propiedad pasa automáticamente a los copropietarios sobrevivientes sin pasar por la sucesión: este es el derecho de la parte de supervivencia. Debido a que el interés de la persona fallecida en la propiedad nunca forma parte de su patrimonio al momento de la muerte, está exento de ciertos impuestos sobre sucesiones.

Tenencia conjunta vs. Propiedad de la comunidad

Dos o más personas pueden tener propiedades como inquilinos conjuntos con derecho de supervivencia. Las parejas casadas en California tienen la opción adicional de poseer a través de la propiedad de la comunidad con derecho a la supervivencia. Esto es muy similar a un arrendamiento conjunto, ya que el hogar eluda la legalización con la muerte del primer cónyuge y pasa al sobreviviente en su totalidad. La propiedad comunitaria tiene ciertas ventajas impositivas sobre las ganancias de capital sobre la tenencia conjunta, pero los impuestos sobre la propiedad se recaudan de la misma manera.

Impuesto sobre el patrimonio del difunto

El impuesto a la herencia es un impuesto estatal y California no lo impone. El impuesto relevante a pagar cuando alguien muere es el impuesto al patrimonio, que se recauda a nivel federal y estatal. El impuesto de sucesión se calcula sobre el valor del patrimonio del difunto. El impuesto se paga del patrimonio antes de que los activos se distribuyan a los herederos de la persona fallecida bajo su testamento o por las leyes estatales de sucesión intestada. El impuesto federal sobre sucesiones solo afecta a grandes propiedades con valores superiores a $ 5,25 millones (cifras de agosto de 2013). El impuesto estatal sobre el patrimonio se suele imponer a las propiedades más pequeñas. Como la propiedad conjunta del inquilino pasa automáticamente al copropietario sobreviviente, nunca forma parte del patrimonio de la persona fallecida, y no se incluye en la valoración del patrimonio a la muerte del primer copropietario.

Impuesto de sucesiones del sobreviviente

El último propietario superviviente toma la propiedad legal completa de la propiedad completa y, como tal, no evita la legalización cuando muere. Las disposiciones de evasión fiscal del patrimonio del arrendamiento conjunto solo funcionan para el primer copropietario o propietarios. Las consecuencias del impuesto a la herencia también entran en juego si los copropietarios mueren simultáneamente. En situaciones de muerte simultánea, la parte de la propiedad de cada propietario pasa bajo su testamento o se distribuye de acuerdo con las leyes estatales de sucesión intestada. De cualquier manera, se convertirá en propiedad de la propiedad y formará parte del cálculo del impuesto al patrimonio.

Otras consecuencias fiscales

Agregar a alguien como un inquilino conjunto de su hogar tiene consecuencias impositivas sobre donaciones que podrían compensar los beneficios impositivos patrimoniales, dependiendo de sus circunstancias individuales. Hacer que una persona que no sea su cónyuge sea un inquilino conjunto de su propiedad se trata como un regalo equivalente a la mitad del valor de su vivienda. Solo los primeros $ 14,000 son libres de impuestos (cifras de agosto de 2013). El donante es responsable del impuesto de regalo sobre el resto una vez que cumpla con su exención de por vida.

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